Содержание к диссертации
Введение
ГЛАВА 1. ФИНАНСОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ В СИСТЕМЕ ЗЕРНОВОЙ ЛОГИСТИКИ
В УСЛОВИЯХ РЫНОЧНЫХ ОТНОШЕНИЙ
1.1. Тенденции и финансовые проблемы развития зернового хозяйства России на современном этапе
1.2. Анализ теоретических и методических подходов к разработке вопросов финансового планирования на предприятиях зерновой логистики
ГЛАВА 2. МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ ЗЕРНОВОЙ ЛОГИСТИКИ 41
2.1. Роль и место финансового планирования в системе финансового менеджмента на предприятии зерновой логистики 41
2.2. Факторы, влияющие на финансовое планирование на предприятиях зерновой логистики
2.3. Методические положения по финансовому планированию на предприятиях зерновой
логистики
ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА
ПРЕДПРИЯТИЯХ ЗЕРНОВОЙ ЛОГИСТИКИ 93
3.1. ФГУП «Резервхлеб»: финансовое состояние и проблемы развития
3.2. Методические рекомендации по разработке финансовых планов для ФГУП «Резервхлеб»
3.3. Направления совершенствования финансового планирования на предприятиях зерновой
ЛОГИСТИКИ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 127
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 137
- Тенденции и финансовые проблемы развития зернового хозяйства России на современном этапе
- Роль и место финансового планирования в системе финансового менеджмента на предприятии зерновой логистики
- ФГУП «Резервхлеб»: финансовое состояние и проблемы развития
Введение к работе
Актуальность темы исследования. Зерно является одним из важнейших продуктов, обеспечивающих государственную безопасность страны, что определяет важность эффективной организации процессов управления всем комплексом операций, связанных с транспортировкой, складированием и хранением зерна.
В сфере логистики зерна работает большой комплекс предприятий различных организационно-правовых форм хозяйствования. Это связано как с масштабами отрасли, так и со стратегической важностью зерна. Финансовые результаты деятельности предприятий зерновой логистики в значительной степени определяются тенденциями развития зернового рынка страны и его инфраструктуры.
Общеэкономический рост в Российской Федерации, наблюдаемый начиная с 1999 года, включает в себя и устойчивый рост зернового хозяйства. Так, за период 1999-2004 гг. валовой сбор зерна увеличился в 1,37 раза; расширяется практика биржевых торгов зерна; с 2001 года активно формируется механизм государственных зерновых интервенций; увеличиваются бюджетные дотации предприятиям агропромышленного комплекса; введена и расширяется система частичного государственного субсидирования страхования урожая сельскохозяйственных культур; предложена практика единого сельскохозяйственного налога; совокупный уровень рентабельности сельскохозяйственного производства с учетом субсидирования из бюджетов всех уровней составил в 2004 году 10,4%, в то время как в 2003 году - 2,9%.
Вместе с тем, финансовое состояние предприятий зерновой логистики остается тяжелым вследствие состояния производственно-технологической базы отрасли. Инвестиционная привлекательность предприятий зерновой логистики сдерживается высокой капиталоемкостью производственных мощностей, большой продолжительностью их создания, длительными сроками окупаемости.
В сложившихся условиях одним из важных факторов укрепления финансового положения предприятий зерновой логистики является внедрение современных методов финансового менеджмента и, в первую очередь, методов финансового планирования с целью обеспечения эффективного использования финансового потенциала предприятий отрасли, что и определяет актуальность темы диссертационного исследования.
Степень изученности проблемы. Разработка теоретических и методических проблем формирования системы финансового планирования на предприятиях зерновой логистики является достаточно новым направлением в российской финансовой науке. Теоретические исследования вопросов менеджмента в логистических процессах нашли отражение в работах таких авторов, как Демин В.А., Казас М.М., Кузнецов М.И., Никитин О.Н., Прокунин Е.А., Салатов Р.Н.
Вопросы, связанные с организацией технологических процессов хранения зерна, рассмотрены в работах Вобликова Е.М., Каштановой Г.И., Ким Л.В., Самигуллина А.С. и др. Экономические и организационные проблемы развития рынка зерна раскрыты в публикациях таких авторов, как Стукач В.Ф., Белоус В.А., Петриченок В.Е., Макаревич О.А. и др.
Проблемам финансового менеджмента и его отдельным аспектам посвящены фундаментальные труды Брейли Р., Бригхэма Ю., Гапенски Л., Ли Ч., Майерса С, Поукока М., Финнерти Дж., Хана Д., Холта Р., Ван Хорна Дж.. Особенности финансового менеджмента и финансового планирования с учетом российских условий рассмотрены с разной степенью детализации в работах российских ученых Балабанова И.Т., Бочарова В.В., Власовой В.М., Гончарук О.В., Кныша М.И., Ковалева В.В., Крука М.Д., Лихачевой О.Н., Лялина В.А., Медведева А.Г., Павловой Л.Н., Попкова В.П., Савчука В.П., Семенова В.П., Сенчагова В.К., Романовского М.В., Шеремета А.Д., Шопенко Д.В. и др.
Вместе с тем, по нашему мнению, не получили достаточной разработки вопросы, связанные с раскрытием сущности и особенностей финансового планирования на предприятиях зерновой логистики, что и предопределило выбор цели и задач диссертационного исследования.
Цели и задачи диссертационного исследования. Целью диссертационного исследования является разработка научно обоснованных методических положений и практических рекомендаций по организации и совершенствованию системы финансового планирования на предприятиях зерновой логистики.
Для реализации указанной цели были поставлены и решены следующие задачи:
обобщен отечественный опыт развития зерновой отрасли, выявлены проблемы финансового планирования деятельности на предприятиях зерновой логистики в современных российских условиях;
проанализированы теоретические и методические подходы к формированию системы финансового планирования на предприятиях различных отраслей и сфер экономики;
выявлены особенности финансового планирования на предприятиях зерновой логистики;
разработаны методические положения по организации финансового планирования на предприятиях зерновой логистики с учетом отраслевых особенностей;
определены направления и сформулированы предложения и рекомендации по совершенствованию финансового планирования на предприятиях зерновой логистики.
Предметом исследования в диссертационной работе выступают финансово-организационные отношения, опосредующие процесс финансового планирования.
Объектом исследования в диссертационной работе являются предприятия зерновой логистики.
Теоретической и методологической основой исследования явились труды отечественных и зарубежных ученых и практиков по теории финансов предприятий, финансового планирования, финансового анализа, финансового менеджмента, риск-менеджмента, бизнес - планирования, логистики, аграрных отношений и сельскохозяйственного производства. Для решения поставленных задач применялись методы анализа, синтеза, наблюдения, сравнения, позволяющие наиболее полно изучить исследуемые явления. Анализ статистических данных проведен с применением методов группировки, сравнения и обобщения. В исследовании использовались бухгалтерская отчетность предприятий зерновой логистики в РФ, а также статистические данные о развитии зерновой отрасли в РФ.
Научная новизна диссертационного исследования заключается в следующем:
выявлены особенности финансового планирования на предприятиях зерновой логистики на основе организационных и экономических особенностей зерновых логистических процессов, учет которых необходим при формировании научно обоснованных методических положений по финансовому планированию на предприятиях зерновой логистики;
обоснованы методические положения по построению системы финансового планирования на предприятиях зерновой логистики, использование которых позволит повысить результативность процесса финансового планирования на предприятиях отрасли;
предложена система показателей финансовых планов с учетом специфики организации производственного процесса на предприятиях зерновой логистики, позволяющая формировать финансовые планы в зависимости от горизонта планирования;
разработаны методические положения по учету рисков при планировании финансовых результатов деятельности предприятий зерновой логистики, включающие в себя: систематизацию факторов, влияющих на процесс финансового планирования, выявление и классификацию рисков, связанных с процессом финансового планирования; определение форм негативного проявления рисков и методов устранения кризисных ситуаций;
обоснованы направления совершенствования финансового планирования на предприятиях зерновой логистики.
Практическая значимость результатов диссертационного исследования заключается в том, что методические рекомендации и выводы могут быть использованы финансовыми службами предприятий зерновой логистики при оптимизации форм и методов финансового планирования, при разработке бизнес-планов, при определении путей и методов повышения эффективности управления финансовой деятельностью предприятий отрасли.
Теоретические положения диссертационной работы используются при проведении занятий по дисциплинам «Финансы организаций (предприятий)» и «Финансовый менеджмент» в Санкт-Петербургском государственном инженерно-экономическом университете.
Развиваемый в работе подход, выводы и предложения, вытекающие из диссертационной работы, были использованы при разработке программы совершенствования системы финансового планирования в ФГУП «Резервхлеб» в Санкт-Петербурге.
Апробация результатов исследования. Основные выводы, рекомендации и предложения диссертационного исследования были доложены и обсуждены на IV, V и VI межвузовских научно-практических конференциях «Теория и практика финансов и банковского дела на современном этапе» и VI, VII и VIII научных конференциях «Менеджмент и экономика в творчестве молодых исследователей» в 2003-2005 гг. в Санкт-Петербургском государственном инженерно-экономическом университете.
Структура диссертации включает в себя введение, три главы, заключение, список использованных источников.
Во Введении обоснована актуальность темы диссертационной работы, определены цель и задачи исследования, его предмет и объект, теоретическая и методологическая основа, научная новизна и практическая значимость, дана краткая характеристика работы.
В первой главе диссертации - «Финансовые отношения в системе зерновой логистики в условиях рыночных отношений» - выявлены тенденции развития зернового хозяйства и предприятий зерновой логистики в России, определены проблемы финансового планирования на предприятиях отрасли; проанализирован зарубежный опыт финансового планирования; обобщены теоретические и методические подходы к разработке методов финансового планирования в целом, и в частности, на предприятиях зерновой логистики.
Во второй главе - «Методические основы формирования системы финансового планирования на предприятиях зерновой логистики» - выявлены особенности зерновой логистики, определяющие специфику финансовых отношений на предприятиях отрасли; конкретизированы цели и задачи финансового планирования на предприятиях зерновой логистики; определены отраслевые особенности финансового планирования для процессов зерновой логистики; разработаны методические положения по формированию системы финансового планирования на предприятиях зерновой логистики; предложена система показателей для финансовых планов различного горизонта; разработаны методические положения по учету рисков при планировании финансовых результатов деятельности предприятий зерновой логистики.
В третьей главе диссертации - «Пути совершенствования финансового планирования на предприятиях зерновой логистики» - проведен анализ организации финансового планирования на предприятии зерновой логистики;
предложена процедура организации финансового планирования, учитывающая специфику предприятия; разработан финансовый план деятельности предприятия; обоснованы рекомендации по совершенствованию системы финансового планирования на предприятиях отрасли.
В Заключении изложены основные результаты диссертационного исследования.
Публикации. Основные положения диссертационной работы опубликованы в 8 научных работах общим объемом 1,4 п.л.
class1 ФИНАНСОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ В СИСТЕМЕ ЗЕРНОВОЙ ЛОГИСТИКИ
В УСЛОВИЯХ РЫНОЧНЫХ ОТНОШЕНИЙ class1
Тенденции и финансовые проблемы развития зернового хозяйства России на современном этапе
Предприятия, деятельность которых заключается в обеспечении складирования и хранения зерна, являются важными составляющими агропромышленного комплекса страны.
Особенности предприятий этого профиля заключается в том, что с одной стороны, они характеризуются как промышленные, поскольку оснащены высокопроизводительными механизированными и автоматизированными комплексами, обеспечивающими процесс перегрузки, складирования и хранения зерна, а с другой стороны, финансово-хозяйственные результаты деятельности предприятий в значительной степени зависят от состояния зернового хозяйства и тенденций развития зернового рынка страны.
Современный этап развития агропромышленного комплекса страны в целом характеризуется сложными тенденциями. Так, при темпах роста валового внутреннего продукта страны в период 2002-2004 гг. в среднем в 5,1% - 5,3%, темпы роста сельскохозяйственного производства составляют в 2001-2004 гг. только 1,4% - 1,5%. В целом в 2004 год наблюдалось общее оздоровление отрасли [126, 130]: вырос общий объем валовой продукции отрасли с 1143,5 млрд. руб. в 2003 году до 1366, 3 млрд. руб. в 2004 году. По расчетам годовой индекс физического объема валовой продукции сохранился на уровне 2003 года и составил примерно 101,5 -101,6%; из хронически убыточной отрасль стала в целом прибыльной постепенно увеличивается число рентабельных хозяйств. Так, если в 2002 году число убыточных хозяйств составляло 55%, в 2003 г. - 50,4%, то в 2004 году-33,5%; реализовывается федеральная целевая программа социального развития села до 2010 года. В 2004 году федеральный центр выделил на эту программу 1,7 млрд. руб.; к программе подключились 72 региона, 54 из которых дотационные; в течение года осуществлялась помощь государства сельскохозяйственным товаропроизводителям в форме вьщеления субсидий на возмещение части затрат на уплату процентам по кредитам. По сравнению с 2003 годом финансирование на этой статье увеличилось на 12%, что способствовало сглаживанию фактора сезонности; в соответствии с Федеральным законом «О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных производителей», предприятия АПК реструктурировали в 2004 году задолженность на общую сумму 36,34 млрд. руб.; приняты важные для АПК законы - «Земельный Кодекс», «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения», «О личном подсобном хозяйстве»; возросли почти в 3 раза суммы по страхованию сельскохозяйственных культур; реализуются меры по расширению лизинга; введению механизма закупочных и товарных интервенций; продолжали действовать введенные с 2003 года квоты на импортные поставки говядины, свинины, мяса птицы. по сравнению с 2003 годом увеличены валовые сборы зерновых культур на 16,2%.
Роль и место финансового планирования в системе финансового менеджмента на предприятии зерновой логистики
Хранение зерна является одним из самых древних производственных процессов, освоенных человеком. С этой точки зрения процесс хранения зерна является технологически выверенным и разработанным. Для хранения зерна построены уникальные конструкции и сооружения, позволяющие сохранять эту уникальную продукцию. Процесс хранения зерна на специализированных предприятиях является не единичным, а включенным в совокупность операций: транспортировка, складирование, грузопереработка, таможенная очистка, страхование. Таким образом, совокупность указанных операций представляет собой ядро нового направления деятельности -логистики. Следует отметить, что особенностью предприятий, обеспечивающих хранение зерна, является то, что традиционно является основным содержанием их деятельности, может быть для других производств и отраслей одной из сфер деятельности, связывающей внутреннюю среду деятельности предприятия с внешней средой.
Несмотря на то, что предприятия, осуществляющие операции хранения зерна, входят по отраслевому классификатору в систему предприятий агропромышленного комплекса, по особенностям деятельности с позиций современного экономико-управленческого знания, эти предприятия могут быть, по нашему мнению, выделены в отдельную группу
- группу предприятий зерновой логистики. Тем самым достаточно емко отражается специфика деятельности этих предприятий - транспортировка, погрузочно-разгрузочные работы, складирование, хранение и обратный цикл. Спецификой операций с зерном является также необходимость обработки зерна с целью его сохранности. При этом операции обработки зерна могут рассматриваться как подоперации его хранения. В целом производственный цикл для предприятия зерновой логистики может быть представлен следующим образом:
class3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА
ПРЕДПРИЯТИЯХ ЗЕРНОВОЙ ЛОГИСТИКИ class3
ФГУП «Резервхлеб»: финансовое состояние и проблемы развития
Северо-Запад РФ является зернодефицитным регионом РФ, что вызывает необходимость накопления зерна на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области. Рассмотрим потребности в зерновом обеспечении на примере Ленинградской области. Так, потребность области в зерне составляет 1300 тыс. тонн в год. Потребность области в комбикормах составляет 1100 тыс. тонн в год. Потребность области в соевом шроте составляет 133 тыс. тонн в год. Таким образом, общая потребность в хранении зерна и сырья для комбикормов в год достигает 2533 тыс. тонн.
Общая емкость элеватора и складов Санкт-Петербурга составляет 200 тыс. тонн единовременного хранения. Часть элеваторов не используют свои мощности в связи с неудовлетворительным техническим состоянием и необходимостью капитальных вложений. Учитывая сезонность загрузки элеваторов (до 80% осенью и зимой и 20% перед урожаем озимых), возникает дефицит складских помещений в осенний и зимний периоды, позволяя создавать только ограниченные запасы. Это особенно актуально при росте цен на зерно в конце зернового года, связанным с уменьшением остатков зерна на рынке, что, в свою очередь, вызывает общий рост цен на конечную продукцию комбикормовой, пивоваренной промышленности и животноводства. Анализ тенденций развития рынка зерна в 2001-2004 гг. показал, наблюдается рост спроса на зерно и комбикорма, что связано с развитием животноводства (особенно птицеводства) на Северо-Западе РФ. Рост спроса на пивоваренный ячмень стимулируется ростом потребления пива в области, рост которого составил 23% в 2003 году к 2002 году и 16% в 2004 году к 2003 году.
Ограничения складских возможностей по хранению зерна в области могут создать затруднение как в обеспечении животноводства зерном, так и в работе предприятий использующие зерно (пивоварни, мукомольные предприятия).
Одним из предприятий, активно работающим на рынке зерна является ФГУП «Резервхлеб». Экономико-организационная характеристика предприятия и его особенности.
Федеральное государственное унитарное предприятие «Резервхлеб» (ФГУП «Резервхлеб») было создано в 1939 года, является коммерческой организацией и находится в ведомственном подчинении Министерства сельского хозяйства Российской Федерации. В соответствии с Уставом, предприятие создано в целях удовлетворения общественных потребностей и осуществляет следующие виды деятельности:
