Содержание к диссертации
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ГЛАВА 1 ОСНОВНЫЕ ТЕНДЕНЦИИ, ПРОБЛЕМЫ РАЗВИТИЯ
АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ В РОССИИ 10
1.1. Система и институт банкротства как механизмы управления в рамках рыночной экономики 10
1.2. Развитие системы регулирования несостоятельности в российском ,праве , 21
1.3 Анализ отраслевых особенностей управления предприятий лесопромышленного комплекса в процедурах банкротства 38
ГЛАВА 2. ДИАГНОСТИКА БАНКРОТСТВА В СИСТЕМЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО
РЕГУЛИРОВАНИЯ В РОССИИ 51
2.1 Содержание финансовой диагностики субъектов хозяйствования 51
2.2 Анализ методов диагностики банкротства 61
2.3. Новые подходы к диагностическому анализу финансового состояния хозяйствующих субъектов 87
ГЛАВА 3 РАЗРАБОТКА МЕТОДИКИ АНАЛИЗА И ДИАГНОСТИКИ В УСЛОВИЯХ
АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ (НА ПРИМЕРЕ ШЕДПРИЯТИЙ
ЛЕСОПРОМЫШЛЕННОГО КОМПЛЕКСА АРХАНГЕЛЬСКОЙ ОБЛАСТИ) 99
3.1 Характеристика лесопромышленного комплекса Архангельской области.99
3.2 Обоснование показателей и новых критериев для анализа и диагностики банкротства предприятий лесопромышленного комплекса 105
3.3 Экономико-математические модели и методы факторного анализа результатов деятельности несостоятельных предприятий 139
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 155
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 166
ПРИЛОЖЕНИЯ
Введение к работе
Позитивные изменения в экономике России, связанные с переходом к рыночным отношениям, а вместе с тем с возможностью самостоятельного хозяйствования, принятием управленческих решений, определением стратегии предприятия, способствуют также возрождению института несостоятельности (банкротства) на качественно новом уровне. Регулирование несостоятельности - это наиболее динамично развивающаяся на современном этапе область права, при этом экономика государства диктует необходимость постоянного обновления соответствующих норм. На макроуровне правовые нормы регулирования несостоятельности предприятий должны способствовать уменьшению хозяйственных рисков в экономике путем ликвидации неэффективных производств. На микроуровне они определяют проведение реорганизации, финансовой стабилизации предприятий, повышение качества корпоративного управления, перераспределение собственности в пользу "эффективных" владельцев, смену неквалифицированных менеджеров и внедрение рациональной системы управления. Действующее законодательство, таким образом, разработало определённый механизм поведения субъектов хозяйствования в условиях, близких к состоянию неплатёжеспособности и несостоятельности предприятий. Но работает данный механизм с большими сбоями, не найдены оптимальные решения по целому ряду ключевых вопросов как со стороны правового регулирования, так и методологического обеспечения в проведении и обосновании введения той или другой процедуры банкротства.
Исходя из этого, одним из важнейших направлений исследований в экономической науке должно быть изучение предприятий, находящихся в условиях экономического кризиса. Банкротство предприятий — обыденное явление в условиях рыночной экономики, и здесь важно изучать различные характеристики кризисного состояния предприятия, чтобы при правильной оценке, структурировании и анализе учитывать их в стратегических и тактических вопросах обеспечения жизнедеятельности компаний. Современный этап экономических преобразований в России требует развития механизмов оздоровления промышленного сектора экономики, а главное, профилактики банкротств, имевших в последние годы массовый характер. Таким образом, диагностика банкротства и антикризисное регулирование должно стать одним из тех инструментов, которые предотвратят нарастающее число банкротств, позволят избежать ликвидации многих предприятий.
На наш взгляд, именно правовая основа несостоятельности и разработанные методологические основы диагностики с учетом особенностей российской экономики и отдельных ее отраслей обеспечат предсказуемое распределение рисков для кредиторов, вкладывающих свои деньги в развитие экономики, а также позволят избежать негативные социально-экономические последствия банкротства. В настоящий момент чрезвычайно значимым представляется повышение эффективности функционирования всей системы банкротства и рассматриваемых направлений по совершенствованию процесса диагностики в частности.
Целью диссертационного исследования является разработка теоретических подходов и совершенствование методики анализа и диагностики банкротства предприятий лесопромышленного комплекса, направленных на повышение эффективности системы антикризисного управления.
В соответствии с целью исследования определено решение следующих задач:
-конкретизировать понятийный аппарат несостоятельности (банкротства), диагностики банкротства и дать критическую оценку существующей неоднозначности в подходах к их определению;
-раскрыть институционально-правовой механизм банкротства, сложившийся в современных условиях, и направления его совершенствования;
-дать оценку особенностям управления хозяйствующими субъектами в процедурах банкротства на основе статистических данных; -систематизировать существующие теоретические и прикладные исследования в области оценки финансового состояния должника и диагностики банкротства;
-проанализировать установленную систему оценочных показателей, содержащихся в правилах проведения финансового анализа арбитражными управляющими;
-провести сравнительный анализ существующих методик, определяющих вероятность наступления кризисных ситуаций;
-разработать методику анализа и диагностики в условиях антикризисного управления;
-проанализировать финансово-хозяйственную деятельность ряда предприятий лесопромышленного комплекса с использованием разработанной методики и выявить основные тенденции перехода от финансовой стабильности к банкротству.
Предметом исследования являются теоретические, методологические и организационно-практические аспекты механизма банкротства, отраслевые особенности его применения.
Объектом исследования выбраны предприятия лесопромышленного комплекса Архангельской области, функционирующие в условиях общесистемных и локальных факторов повышенного риска несостоятельности.
Теоретической и методологической основой исследования явились научные труды российских и зарубежных ученых, разработки специалистов практиков в области экономики предприятия, стратегического и прикладного менеджмента, антикризисного управления, несостоятельности, бухгалтерского учета и отчетности, финансово-экономического анализа и аудита, таких как А.С.Бакаев, М.И.Баканов, И.Т.Балабанов, П.Г. Баренбойм, Ю.А.Белолипецкий, Л.Т.Гиляровская, О.В.Ефимова, В.Л. Исаченко, А.Ю.Кабалкин, СИ. Казанцева, В.В.Ковалев, Э.М. Короткое, М.И. Кулагин, И.Я.Лукасевич, В.Д.Новодворский, Г. Папе, В.И.Подольский, Г.Б.Поляк, В.Ф.Попондопуло, А.Н.Романов, В.М. Рутгайзер, Е.Г Сазонова, Г.В.Савицкая, Ю. Симачев, Е.С. Стоянова, М.В. Телюкина, А.Н. Трайнин, А.Д.Шеремет, Г.Г.Зайцева, Р.С. Кадыков, А.В. Сайфулин, Г.Ф Шершеневич, Г.А. Шестаков и др.
В процессе исследования использовались принципы диалектической логики, математического моделирования хозяйственных процессов, сравнительного, системного и функциональных подходов. Использование разнообразных методов позволило выявить причинно-следственные связи отдельных составляющих механизма банкротства и обеспечить достоверность исследования, обоснованность аналитических выводов и предложений автора.
В качестве нормативно-правовой базы были использованы законодательные акты РФ, постановления Правительства РФ, Указы Президента РФ, приказы Министерства финансов РФ, распоряжения ФСДН (ФСФО) России, данные арбитражной судебной практики, в том числе по предприятиям лесопромышленного комплекса Архангельской области.
Эмпирической базой исследования послужили данные статистики по Архангельской области, арбитражного суда, ФСФО, данные финансового обследования предприятий лесопромышленного комплекса, проведенные за 22 квартала с 2000 года по 2005 включительно.
Научная новизна заключается в комплексном исследовании
институционально-правовых, теоретико-методологических и прикладных аспектов механизма формирования и процессов несостоятельности (банкротства), а также в разработке методики диагностического анализа неплатежеспособных субъектов хозяйствования для предприятий лесопромышленного комплекса.
Основные полученные результаты, раскрывающие конкретный личный вклад соискателя в разработку проблем, выносимых на защиту, сводятся к следующим положениям: 1. Определены методологические особенности применения организационно-экономического механизма несостоятельности (банкротства) в современных условиях.
2. Уточнен понятийный аппарат, дана оценка методологической несогласованности к определению существующих понятий.
3. Рассмотрены особенности трансформации банкротства как элемента функционирующей рыночной экономики в более сложную систему- институт банкротства.
4. Определены актуальные направления реформирования российского законодательства о несостоятельности, имеющие целью найти оптимальные решения по вопросам: обоснованности введения конкретной процедуры банкротства, недопущения возможностей заказных банкротств, дифференцированного подхода к выбору реабилитационных и ликвидационных процедур применительно к различным субъектам хозяйствования для повышения эффективности регулирования конкурсных отношений.
5. На основании сравнительного анализа критериев оценки финансового состояния предприятия -должника и диагностических методов определения риска банкротства субъектов хозяйствования обоснован вывод о том, что существующие методы финансового анализа и диагностики не учитывают специфику отраслевых особенностей функционирования предприятий.
6. Разработаны более точные методы определения платежеспособности, в нестабильных условиях на основе системы комплексных показателей, которые рассчитываются по скорректированным коэффициентам абсолютной, критической и перспективной ликвидности, исходя из периодов оборачиваемости и сроков погашения обязательств, уменьшенных на сумму устойчивой кредиторской задолженности.
7. Разработана методика анализа и диагностики убыточных предприятий с расширенным спектром показателей и факторными экономико-математическими моделям хозяйственной деятельности предприятий лесопромышленного комплекса, позволяющая установить причины, степень кризисного состояния и возможность восстановления платежеспособности.
8. Выявлена причинно-следственная связь между современным кризисным состоянием предприятий ЛПК Архангельской области и основными системными проблемами, препятствующими полноценному развитию отрасли.
9. Обоснована необходимость адресной государственной поддержки депрессивных лесозаготовительных предприятий с учетом их социальной значимости и роли в лесодобывающем секторе экономики.
Практическая значимость диссертационного исследования состоит в определении необходимости совершенствования нормативно-правовой базы банкротства, а также рассмотрении возможностей использования практических рекомендаций автора и методики анализа и диагностики при проведении процедур банкротства, определении степени кризисного состояния, оценки возможностей восстановления платежеспособности. Основные научные положения и результаты исследования могут применяться в преподавании отдельных экономических дисциплин: «Менеджмент», «Анализ и учет банкротств», «Антикризисное управление» и др.,
Апробация результатов исследования Основные положения и выводы диссертационной работы изданы в щбсти научных публикациях объемом 3,7 п.л., а также докладывались на конференциях профессорско-преподавательского состава филиала Санкт-Петербургского государственного технического морского университета - Севмашвтуза в период с 2004 по2005г.г. Разработанная методика анализа и диагностики предприятий в условиях антикризисного управления использована автором в учебном процессе при преподавании дисциплин: «Анализ и диагностика хозяйственной деятельности предприятия» (специальность 0608 «Экономика и управление на предприятиях лесной промышленности и лесного хозяйства») и «Учет и анализ банкротства» (специальность 08010965 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит).
Объем и структура диссертации Диссертационная работа состоит из введения, 3 глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. Содержание работы изложено на \Во страницах, в 32 таблицах, 15 рисунках и /9 приложениях. Список литературы включает 185 наименований работ отечественных и зарубежных авторов и ссылок на web-страницы в глобальной компьютерной сети Internet.
