Введение к работе
Актуальность темы. Переход к рынку охватил все стороны и сферы производственных отношении, не оставив в стороне и такую важную сферу экономики, как финансово-кредитная система. Рыночная экономика и развитие многообразных форм собственности, активизация товарно-денежных отношений и демократизация банковского дела требуют выработки новых адекватных подходов к кредитному обслуживанию различных субъектов хозяйствования. Для агропромышленного комплекса России, в котором создаётся около трети обцего объема национального дохода и і занято свыше SO млн, человек, это имеет особое значение. Су-иествуюиий на сегодня в сельском хозяйстве страны уровень разделения труда, специализации и концентрации настолько высок, что невозможно организовать без кредита даже мелкое сельскохозяйственное производство. Кроме того, в силу сезонного характера производства и больной фондоемкости кредит выступает важным элементом производственного процесса в сельском хозяйстве. В условиях же инфляции, а также диспаритета цен на промышленную и сельскохозяйственную продукт*), не в пользу последних, у аграрных предприятии резко сократились собственные финансовые ресурсы, а кредит превратился из экономического рычага призванною активно содействовать повышению эффективности производства и укреплению взаимовыгодных связей между всеми производственными структурами АПК, в основной источник покрытия производственных затрат.
Опыт экономически раевитых стран свидетельствует о необ
ходимости предоставления финансовой помощи аграрному сектору
со стороны государства. Существующая же на сегодняшний день
в России ситуация в вопросе финансовой поддержки сельского
хозяйства крайне неудовлетворительная и нуждается в глубоком
и серьёзном совершенствовании. Важным условием эффективного
» функционирования сельскохозяйственного кредита эа рубежом
является многоуровневая структура его построения, что отсутствует на сегодня в нашей стране.
Однако Было бы неправильно сводить все вопросы кредитно-. го обслуживания сельского хозяйства к выделению государственной помощи. В условиях двухуровневого построения бан-
Моск. :>,.ь й;>? а ^демки j
ковской системы, когда государство не имеет прямого выхода на товаропроизводителей, основным эвеном в структуре кредит-но-расчётного обслуживания становятся банки, которые напрямую связаны как с государством, в лице Центрального банка России, так и с предприятиями, являющимися их клиентами.
Особый интерес представляет организация кредитно-расчетного обслуживания в таких подразделениях, как агропромышленные комбинаты (АПК) и агропромышленные объединения (АЛО). По своему организационному построении данные формирования органично вписывается в условия рыночной экономики. Более того, на Сазе-большинства из них были созданы и эффективно функционировали финансово-расчётные центры - ФРЦ, занимавшиеся кредитно-расчётным обслуживанием АПК и АПО. в ряде агропромышленных формирований в последние годы на базе ФРЦ были созданы коммерческие банки, что также вполне соответствует рыночным преобразованиям экономики. Однако, высокие процентные ставки ва пользование кредитами в них не дают возможности аграрным предприятиям эффективно использовать их в своих интересах.
Зарубежный, а также дореволюционный опыт развития экономики в России свидетельствуют, что коммерческие банки далеко не единственный путь кредитно-расчётного обслуживания аграрного сектора. Много полезного можно извлечь используя преимущества заложенные в деятельности земельных банков, кооперативных банков, ссудо-сберегающих товариществ, обществ взаимного кредита и других форм кредитной кооперации. Изучение и умелое применение данного опыта в современных условиях -гарантия стабильного развития экономики, не только отдельного предприятия, но всего народного хозяйства, путём создания конкурентной среды в сфере банковской деятельности и удешевления кредита для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
Значительный вкл^-, в разработку данной проблемы внесли: Бунге Н.Х., Витте СЮ..'Кондратьев Н.Д..'Пажитнов К,А., Ту-ган-Барановский М.И., Чаянов А.В. Исследованию современного состояния данной проблемы посвящены работы Белоусенко Г.Ф., Письменной Д.Н., Ратгауза М.Г. Шмелёва Г.И. и других ученых.
Актуальность и необходимость решения вышеназванных проблем и обусловили выбор данной темы.
Цели и эадачк исследования. Целью данного исследования является разработка научно-обоснованных рекомендаций по совершенствованию кредитного обслуживания агропромышленных формирований в современных условиях.
В соответствии с поставленной целью определены и решены следующие задачи:
изучены теоретические и методологические основы организации кредитной системы в рыночных условиях на примере отечественного и зарубежного опыта;
изучен и обобщён опыт кредитно-расчётного обслуживания агропромышленных формирований финансово-расчётными центрами;
проведён анализ экономического и финансового состояния агропромышленных комбинатов за последние годы, с разными формами организации финансов и различным уровнем финансового положения в современных условиях;
рассмотрен механизм возрождения кредитной кооперации;
разработана модель кооперативного банка на базе АПК и рекомендации к её внедрению в АПК "Свияга".
Предмет и объекты исследования. Предметом исследования являхітсз ргзліпіньїе формы кредитно-расчётного обслуживания агропромышленных формирований.
Объектом изучения послужили агропромышленные формирования Московской и Ульяновской областей. Опыт работы финансово-расчётных центров изучался ча примерах АЛО "Ульяновское" Ульяновской области и АПК "Раменское" московской области. Анализ экономического и финансового положения проводился в АПК"Свияга" Ульяновской области и АПК "Каширский" Московской области.
методы исследования. Теоретической и методической основой исследования послужили трудн классиков экономической науки и их противников, работы современных экономистов, обэор экономической литературы по изучаемой проблеме, законодательные акты и нормативные документы по организации финансовой системы в современных условиях.
В процессе выполнения диссертационной работа для решения поставленных вопросов применялись следующие приёмы и использовались следующие методы исследования: монографический, абстрактно-логический, экономико-статистический, сравнитель-
ный и социологический.
Источником информации о состоянии изучаемого вопроса по основному и сравниваемому объектам, послужили материалы годовых отчётов, производственно-финансовых планов, статистически отчетности, документы бухгалтерского учёта, а также материалы социологического опроса.
Научная новизна исследования состоит в разработке теоретических положений и методических подходов различных форм кредитных учреждений для обслуживания сельскохозяйственных товаропроиз водителе Й:
обоснована объективная необходимость создания многообразия кооперативных форм в сфере кредитного обслуживания агропромышленных предприятий;
предпринята попытка обобщить отечественный опыт по формированию, становлению и эффективному функционированию ФРЦ в сфере кредитно-расчетного обслуживания агропромышленных формирований, который может быть полезен при создании системы кредитной кооперации.
уточнена методика проведения анализа финансового состояния предприятия по балансу, с учётом особенностей сегодняшнего дня;
уточнены принципы функционирования учреждений кредитной' кооперации на начальном этапе в условиях переходного периода;
разработаны элементы финансового механизма для оптимального сочетания интересов кооперативного банка, его пайщиков, а также обслуживаемых предприятий и прочих клиентов.
Практическая значимость работы состоит в том, что разработанные в ней положения (способ формирования уставного капитала ' кооперативных кредитных учреждений, организация сберегательного дела в них, методика проведения анализа финансового положения и другие) могут быть рекомендованы к внедрению в АПК "Свияга" Ульяновской области, а также в аналогичных предприятиях СаПК, АЛО) с корректировкой на местные условия и соответствующее финансовое состояние. В условиях создания в стране целостной системы кредитной кооперации и конкуренции в сфере кредитного обслуживания сельскохозяйственных предприятий ряд мер разработанных в диссертации мо-
хет оыть использован и другими (некооперативными) видами кредитных учреждений.
Апробация и реализация результатов исследования. Диссертационная работа выполнена в соответствии С планом НИР отдела финансово-экономических проблем и является составной частью проблем 01830071313 "Предложения по совершенствованию системы финансовых отношений сельхозпредприятий"; 01940007275 "Pasработать научные основы п ^образования финансово-кредитной системы сельского хозяйства на региональном уровне".
Основные положения диссертации докладывались и обсужда-. лиев на научной конференции УСХИ (199Е год). По материалам исследования опубликованы 3 печатные работы.
Объём и структура работы.'Диссертационная работа состоит из введения, трёх глав, выводов и предложений, списка использованной литературы, включающей 109 наименований. Она изложена на 184 страницах машинописного текста, содержит 10 таалиц и А схемы.
Во ввелелии обосновывается актуальность проблемы, степень ее изученности, раскрываются цель v задачи, определяются объекты и методы изучения, отражаете научная новизна и практическая значимость работы.
В первой главе г "Кредитио-банковская система в рыночной экономике" - рассматриваются: кредит, как экономическая категория и его место в финансово-кредитной системе страны, роль банков в современных условиях, а также значение кредитной кооперации в системе кредитного <>бсяуішванкя сельскохозяйственных товаропроизводителей.
Во втогуїй главе - "Виды кредитно-разчётного обелужив'ания агропромышленных формирований"- собран и проанализирован матерная о роли и месте ФРЦ в кредитна-расчётном обслуживании АПК и АІІ0, сделан вывод о необоснованности их расформирования, проведен анализ экономического и финансового состояния.
В-1Е5ТН:!\ 1 л^2 " "Тенденции формирований учреждений щ^-дитной кооперации в агропромышленных Формированиях" - на основе рекомендаций по возрождения кредитной кооперации в '.x.^tieM^HHHX условиях разработаны особенности создания и «гунккионирования кооперативного банка на базе ЛПК.
?_.?Л^0?.^_^и.^!^М2ї^ияЛу|й>атко формулируются основные''
результаты проведенного исследования.