Содержание к диссертации
Введение
1. Теоретические и методологические основы организации сельскохозяйственной кредитной кооперации 22
1.1. Теоретические основы организации сельскохозяйственной кредитной кооперации 22
1.2. Сущность и организационно-экономический механизм функционирования сельскохозяйственной кредитной кооперации 43
1.3. Методология и методы исследования системы сельскохозяйственной кредитной кооперации 66
1.4. Становление сельской кредитной кооперации в россии в исторической ретроспективе 85
2. Современное состояние сельскохозяйственной кредитной кооперации в России 99
2.1. Анализ динамики и тенденций развития сельскохозяйственных кредитных кооперативов 99
2.2. Финансово-экономическое положение сельскохозяйственных кредитных кооперативов 120
2.3. Социальные аспекты деятельности кредитных кооперативов в сельской местности 135
3. Институциональная среда функционирования сельскохозяйственных кредитных кооперативов 154
3.1. Формирование институциональной среды и её влияние на сельскохозяйственную кредитную кооперацию 154
3.2. Организация регулирования деятельности сельскохозяйственных кредитных кооперативов 177
3.3. Экономические нормативы деятельности сельскохозяйственных кредитных кооперативов 195
4. Совершенствование организационно-экономического механизма сельскохозяйственной кредитной кооперации 218
4.1. Экономические механизмы повышения устойчивости системы сельскохозяйственной кредитной кооперации 218
4.2. Трансформация организационно-экономического механизма функционирования сельскохозяйственной кредитной кооперации 232
4.3. Расширение функциональных возможностей и источников финансирования сельскохозяйственных кредитных кооперативов 245
5. Перспективные направления развития сельскохозяйственной кредитной кооперации 261
5.1. Совершенствование регулирования деятельности сельскохозяйственных кредитных кооперативов 261
5.2. Организация пропорциональной рискам системы контроля и надзора за деятельностью сельскохозяйственных кредитных кооперативов 280
5.3. Пути развития сельскохозяйственной кредитной кооперации в россии .
Заключение 304
Список сокращений 310
Список литературы 311
- Методология и методы исследования системы сельскохозяйственной кредитной кооперации
- Финансово-экономическое положение сельскохозяйственных кредитных кооперативов
- Организация регулирования деятельности сельскохозяйственных кредитных кооперативов
- Расширение функциональных возможностей и источников финансирования сельскохозяйственных кредитных кооперативов
Введение к работе
Актуальность темы исследования. Мировая и отечественная практика свидетельствуют, что кооперация играет важную роль в устойчивом развитии сельского хозяйства. Обоснование теоретических и концептуальных подходов, экономических и организационных механизмов функционирования и перспективных направлений развития сельскохозяйственной кооперации в современной России – актуальная научная проблема, имеющая важное социально-экономическое значение для роста аграрной экономики, развития сельских территорий и повышения продовольственной безопасности страны.
Неотъемлемой частью сельскохозяйственной кооперации является кооперативная система организации финансовой взаимопомощи в сельской местности. Она способствует решению проблемы обеспечения равной доступности финансовых услуг как для крупного аграрного бизнеса, так и для малых форм хозяйствования и сельского населения, которые, производя более 60% объема продукции сельского хозяйства, испытывают значительные потребности в привлечении инвестиций.
В настоящее время ситуация усугубляется тем, что сокращается число кредитных организаций, закрываются их отделения и филиалы в сельской местности. В частности, с 2008 года по настоящее время ПАО «Сбербанк России», имеющий 36% сети в сельской местности, закрыл около 3000 офисов. Финансовые средства селян, привлекаемые банками, часто направляются не на развитие сельских территорий, а на фондовые рынки, в различные проекты и объекты строительства в крупных городах.
В стратегии устойчивого развития сельских территорий Российской Федерации на период до 2030 года отмечается важность создания условий для предоставления финансовых услуг через систему сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов (СКПК). Сегодня требуется сформировать организационные, экономические и институциональные условия для устойчивого функционирования кредитной кооперации и перейти на комплексное её развитие, как составной части современной системы сельскохозяйственной кооперации в России.
Ряд проблем, связанных с нормативно-правовыми, организационными, управленческими, экономическими, финансовыми и информационными аспектами функционирования СКПК и их объединений, являются сдерживающими факторами (барьерами) для формирования эффективно работающей системы сельскохозяйственной кредитной кооперации в России. В настоящее время возникают новые вызовы, связанные с введением единого государственного регулятора участников финансового рынка, необходимостью организации саморегулирования, переходом на новые стандарты и экономические нормативы деятельности СКПК, сокращением источников и объемов их финансирования и другие.
Степень разработанности темы исследования. Основу для изучения истории и теории кооперативного движения составили труды известных русских ученых-экономистов: Анцыферова А.Н., Кондратьева Н.Д., Макарова Н.П., Мас-лова С.Л., Никонова А.А., Пажитнова К.А., Прокоповича С.Н., Тихонова В.А., Ту-
ган-Барановского М.И., Чаянова А.В., Челинцева А.Н. и др.
В исследование отдельных теоретических и практических вопросов развития сельскохозяйственной кооперации, её принципов и механизмов функционирования существенный вклад внесли Башмачников В.Ф., Буздалов И.Н., Василенко В.П., Володина Н.Г., Голубев А.В., Емельянов И.В., Кибиров А.Я., Кузнецова Н.А., Макаренко А.П., Милосердов В.В., Минаков И.А., Назаренко В.И., Пап-цов А.Г., Петриков А.В., Родионова О.А., Романова Ю.А., Салова М.С., Стар-ченко В.М., Ушачев И.Г., Федорова Л.П., Шмелев Г.И. и др.
Современные аспекты формирования и развития сельскохозяйственной кредитной кооперации нашли отражение в научных трудах Аверьяновой Е.В., Бубнова И.Л., Володькиной О.А., Захарова И.В., Коваленко С.Б., Козенко З.Н., Крутикова В.К., Мартынова В.Д., Палаткина И.В., Панаедовой Г.И., Пахомо-ва В.М., Пахомчика С.А., Самсоновой И.В., Смирновой Т.А., Советова П.М., Ткача А.В., Худяковой Е.В, Шкляр М.Ф., Янбых Р.Г. и др.
В опубликованных работах по данной теме авторы затрагивают отдельные вопросы формирования, функционирования и развития сельскохозяйственной кредитной кооперации: исторический опыт и принципы кооперативного движения, значение и роль кредитной кооперации, источники формирования имущества СКПК, создание их филиалов и представительств, взаимосвязь различных видов сельскохозяйственной кооперации, опыт работы региональных систем СКПК, условия формирования и многоуровневый характер системы сельскохозяйственной кредитной кооперации, механизмы государственной поддержки.
Однако, вопросы, связанные с актуализацией теории сельскохозяйственной кооперации; обоснованием методологии исследования кредитной кооперации как сложной многоуровневой и многофункциональной системы с учетом кооперативных ценностей и принципов; совершенствованием организационно-экономического механизма функционирования сельскохозяйственной кредитной кооперации; введением государственного регулирования, контроля и надзора за деятельностью СКПК; организацией саморегулирования; разработкой экономических нормативов и механизмов повышения устойчивости функционирования СКПК; расширением перечня оказываемых СКПК услуг и доступа к фондированию в современных условиях остаются мало изученными. Это подчеркивает необходимость продолжения комплексных исследований, обобщения накопленного опыта и разработки дополнительных рекомендаций по указанным направлениям.
Недостаточная теоретическая, методологическая и методическая разработанность рассматриваемой проблемы послужили основанием для выбора темы исследования и определили круг решаемых задач.
Целью диссертационного исследования является теоретическое и методологическое обоснование, разработка методических подходов, практических мер и рекомендаций по формированию организационных, экономических и институциональных условий устойчивого функционирования и развития сельскохозяйственной кредитной кооперации в России.
Цель исследования определила следующие основные задачи:
- дополнить теоретические и методологические основы сельскохозяйственной кооперации, как особой формы организации экономической деятельно-
сти, и на основе изучения современных представлений о её природе, ценностях и принципах уточнить сущность понятия «сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив» и дать авторскую трактовку категории «сельскохозяйственная кредитная кооперация»;
определить концептуальные положения государственного регулирования СКПК, учитывающие их многофункциональную сущность, разработать схему формирования организационных, экономических и институциональных условий их функционирования и развития;
предложить систему показателей и апробировать методику анализа и оценки финансово-экономического состояния СКПК, выявить их влияние на развитие малых форм хозяйствования и сельской местности, обеспечение доступа сельского населения к финансовым услугам;
выявить необходимость совершенствования институтов, обеспечивающих формирование организационных и экономических условий функционирования сельскохозяйственной кредитной кооперации в современных условиях;
обосновать и предложить экономические регуляторы (нормативы) деятельности СКПК, учитывающие существующие риски, продолжительность работы и современный уровень их развития;
разработать экономические механизмы устойчивого функционирования сельскохозяйственной кредитной кооперации, способствующие снижению рисков, обеспечению имущественной ответственности СКПК по обязательствам перед своими членами, повышению их финансовой устойчивости;
предложить организационную модель функционирования сельскохозяйственной кредитной кооперации в современных условиях, интегрирующую в себя СКПК и их объединения, инфраструктурные организации и экономические механизмы, обеспечивающие устойчивость их функционирования, системы саморегулирования и государственного регулирования, контроля и надзора;
обосновать критерии и предложить пропорциональную рискам модель организации контроля и надзора за деятельностью СКПК;
определить перспективные направления развития сельскохозяйственной кредитной кооперации в кратко-, средне- и долгосрочном периодах.
Объектом исследования являются сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы и их объединения, инфраструктура, экономические связи, институты и механизмы, обеспечивающие их функционирование и развитие.
Предмет исследования - совокупность экономических и управленческих отношений, возникающих в процессе функционирования сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов и их объединений, организации регулирования, контроля и надзора за их деятельностью в современных условиях.
Область исследования согласно паспорту специальностей ВАК при Министерстве образования и науки Российской Федерации: п. 1.2.44 «Развитие сельскохозяйственной кооперации, в том числе производственной, обслуживающей и кредитной», п. 1.2.32. «Государственное регулирование сельского хозяйства и других отраслей АПК» и п. 1.2.37 «Институциональные преобразования в АПК».
Научная новизна исследования заключаются в следующем:
1. Обоснованы теоретические положения формирования организационных,
экономических и институциональных условий функционирования и развития
сельскохозяйственной кредитной кооперации в России:
дополнены положения теории сельскохозяйственной кооперации, определяющие: роль кооперации в перераспределении добавленной стоимости, формируемой в агропродовольственных производственно-сбытовых цепочках, в пользу сельскохозяйственных товаропроизводителей; экономическую выгоду членов кооператива от их участия в кооперации; сущность организационно-экономического механизма функционирования СКПК и их системы. Это позволило расширить теоретические и методологические основы организации сельскохозяйственной кооперации, выявить и систематизировать институты и организации системы и дать авторскую трактовку экономической категории «сельскохозяйственная кредитная кооперация» как иерархически структурированное единство взаимосвязанных экономических агентов, институтов, экономических и социальных связей и механизмов, имеющих общую цель – устойчивое экономическое развитие членов кооперативов в сочетании с интересами сельского социума (п.1.2.44 паспорта специальности 08.00.05);
раскрыта экономическая сущность СКПК, которая, в отличие от существующих научных трактовок, характеризуется как многофункциональная организация, выполняющая одновременно функции по обеспечению доступности финансовых услуг в сельской местности, по организации взаимопомощи, основанной на кооперативных принципах и ценностях, по поддержке социальной и экономической активности сельских сообществ (п.1.2.44 паспорта специальности 08.00.05);
разработаны и обоснованы концептуальные положения, которые дополняют и расширяют современные представления о государственном регулировании деятельности СКПК, а именно: формирование особой системы регулирования, контроля и надзора за СКПК и их объединений; обеспечение эффективного взаимодействия между государством и СКПК (сочетание государственного регулирования и саморегулирования); усиление нормативного регулирования; введение пропорциональной рискам модели организации контроля и надзора за деятельностью СКПК; создание внутрикооперативных экономических механизмов обеспечения устойчивости функционирования СКПК. На их основе выработаны методические подходы и определены основные направления формирования организационных, экономических и институциональных условий функционирования и развития сельскохозяйственной кредитной кооперации в России (п.1.2.32 паспорта специальности 08.00.05);.
2. Предложена адаптированная методика анализа деятельности СКПК и
дана оценка их влияния на развитие малых форм хозяйствования, обеспечение до
ступа сельского населения к финансовым услугам:
- усовершенствована и апробирована методика анализа деятельности СКПК,
которая, в отличие от существующих методик, одновременно учитывает особен
ности их функционирования как некоммерческих потребительских кооперативов
и как финансовых организаций, что позволяет адекватно оценить их экономиче
ское и финансовое состояние, определить качество размещенной части фонда фи-
нансовой взаимопомощи, необходимые объемы резервов на возможные потери по займам (п.1.2.44 паспорта специальности 08.00.05);
- выявлено положительное влияние СКПК на развитие малых форм хозяй
ствования и сельских территорий, в том числе на расширение землепользования в
хозяйствах их членов, создание в них новых рабочих мест, повышение занятости
и доходов сельских жителей и развитие сельского социума, что доказывает необ
ходимость включения мер государственной поддержки СКПК в региональные
экономически значимые программы (п.1.2.44 паспорта специальности 08.00.05).
-
Определены актуальные направления совершенствования институтов, обеспечивающих формирование организационных и экономических условий функционирования сельскохозяйственной кредитной кооперации в современных условиях, основанные на систематизации, анализе и обобщении проблем, препятствующих распространению СКПК, раскрытых фактах влияния формальных институтов на динамику их развития и учитывающие исторический и международный опыт организации кооперативного движения (п.1.2.37 паспорта специальности 08.00.05).
-
Обоснованы предложения по усилению нормативного регулирования, направленные на повышение эффективности контроля и надзора за деятельностью сельскохозяйственных кредитных кооперативов:
- предложены экономические нормативы, регулирующие финансовую дея
тельность СКПК (соотношения размера резервов и суммы риска невозврата зай
мов; собственного и заемного капиталов; оборотных активов и краткосрочных
обязательств; максимальной суммы средств, находящихся на руках у заемщика, и
портфеля займов; максимальной суммы денежных средств, привлеченных от чле
на кооператива, и портфеля займов; основной суммы займов и процентов по ним
к сумме доходов заемщика), которые, в отличие от действующих нормативов,
комплексно учитывают существующие риски, продолжительность работы и уро
вень развития СКПК (п.1.2.32 паспорта специальности 08.00.05);
- разработана методика расчета интегрального показателя, учитывающая
количественную оценку и значимость предложенных экономических нормативов,
что позволяет ранжировать СКПК по уровню их соответствия установленным
нормативам и оказывать дифференцированное воздействие на те из них, которые
находятся в «зоне риска» (п.1.2.32 паспорта специальности 08.00.05).
5. Разработаны и предложены новые схемы формирования, размещения и
использования экономических механизмов повышения устойчивости функциони
рования сельскохозяйственной кредитной кооперации, включающие в себя: со
здание резервов в зависимости от уровня риска размещенной части фонда финан
совой взаимопомощи, консолидация их в СКПК второго уровня и использование
в качестве обеспечения по кредитам, привлекаемым СКПК первого уровня; раз
мещение средств СКПК и организаций поддержки кредитной кооперации на бан
ковских депозитах и использование прав по этим договорам в качестве обеспече
ния по привлекаемым кредитам с коэффициентом мультипликации; создание кон
солидированного фонда страхования сбережений членов СКПК при их саморегу
лируемой организации (далее – СРО). Внедрение данных предложений позволит
снизить риски, обеспечить имущественную ответственность СКПК по обязатель-
ствам перед своими членами и повысить их финансовую устойчивость (п.1.2.44 паспорта специальности 08.00.05).
-
Предложена организационная схема функционирования национальной системы сельскохозяйственной кредитной кооперации в современных условиях, которая, в отличие от известных разработок, учитывает введение государственного регулятора, института саморегулирования, интеграцию экономических механизмов (резервирования, страхования и гарантирования) в организационно-экономический механизм системы, исключает дублирование функций контроля и надзора, что позволяет сформировать эффективное взаимодействие между государством и СКПК в организации контроля и надзора за их деятельностью (п.1.2.44 паспорта специальности 08.00.05).
-
Разработана и предложена функциональная модель организации контроля и надзора за деятельностью СКПК, основанная на принципе пропорционального регулирования, учитывающая существующие риски и предусматривающая дифференцированный подход к кредитным кооперативам в зависимости от их иерархического уровня, среднегодового размера активов, численности и объемов привлеченных сбережений членов и ассоциированных членов. Внедрение предлагаемой модели позволит организовать эффективную систему саморегулирования СКПК на национальном уровне и уменьшить число СКПК, находящихся под надзором Банка России, при сохранении устойчивости системы сельскохозяйственной кредитной кооперации (п.1.2.32 паспорта специальности 08.00.05).
-
Обоснованы перспективные направления развития сельскохозяйственной кредитной кооперации, включающие унификацию законодательства в сфере регулирования, контроля и надзора за деятельностью кредитных кооперативов; развитие института саморегулирования; формирование центральной финансовой организации; расширение перечня оказываемых кооперативами услуг и организация непрерывного вертикального финансового потока в системе кредитной кооперации; внедрение экономических механизмов (резервирования, страхования и гарантирования), обеспечивающих устойчивость многоуровневой системы кредитных кооперативов; стандартизацию деятельности СКПК; укрепление отраслевого единства (общности) СКПК, комплексная реализация которых позволит сформировать организационные, экономические и институциональные условия для дальнейшего развития кредитной кооперации в России (п.1.2.44 паспорта специальности 08.00.05).
Теоретическая значимость работы обусловлена тем, что:
– доказаны положения, расширяющие научные представления о роли кооперации в перераспределении добавленной стоимости, формируемой в агропро-довольственных производственно-сбытовых цепочках, в пользу сельскохозяйственных товаропроизводителей; многофункциональность сельскохозяйственных кредитных кооперативов; концептуальные основы государственного регулирования деятельности СКПК и их объединений; влияние СКПК на экономически активную деятельность своих членов и развитие сельских территорий; авторские определения экономических категорий «сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив» и «сельскохозяйственная кредитная кооперация»;
– дополнены методологические положения исследования сельскохозяйственной кредитной кооперации и совершенствования организационно-экономического механизма её функционирования; методические подходы к оценке финансово-экономического состояния СКПК с учетом особенностей их функционирования как финансовых организаций, основанных на кооперативных принципах и ценностях; направления совершенствования институтов, обеспечивающих функционирование сельскохозяйственной кредитной кооперации в современных условиях;
– определены методические подходы к организации государственного регулирования и саморегулирования СКПК, учет которых важен для достижения качественных сдвигов в формировании системы контроля и надзора за ними, основанной на принципе пропорционального регулирования, с учетом особенностей их рыночной ниши и рисков; ключевой риск деятельности СКПК (риск потери личных сбережений членов и ассоциированных членов в случае банкротства СКПК) и экономические механизмы его снижения, основанные на использовании разработанных автором предложений, учет которых даст возможность сформировать условия для их устойчивого функционирования на различных иерархических уровнях системы (на уровне СКПК первого уровня, СКПК второго (регионального) уровня и их саморегулируемых организаций);
– обоснованы аргументы и раскрыт методический инструментарий оценки соответствия СКПК установленным экономическим нормативам на основе предложенного интегрального индекса, полученного путем свертки шести субиндексов (экономических нормативов деятельности СКПК) с использованием экспертной оценки их значимости, что позволит решить проблему ранжирования и повышения обоснованности оценки устойчивости функционирования СКПК, оказывать дифференцированное воздействие на них в зависимости от зоны, в которой они находятся (устойчивости, нестабильности или риска); ограничения и потенциал расширения функциональных возможностей СКПК по предоставлению ими услуг своим членам;
– раскрыты концептуальная схема формирования организационных, экономических и институциональных условий функционирования сельскохозяйственной кредитной кооперации; содержательные и процедурные особенности формирования перспективных направлений их совершенствования с учетом этапов эволюции институциональной среды, исторического и международного опыта; необходимость разработки новой концепции развития сельскохозяйственной кредитной кооперации, ориентированной на её системное развитие в современных условиях; альтернативные нормативы финансовой деятельности СКПК, комплексно учитывающие существующие риски, продолжительность работы и современный уровень развития СКПК, что обеспечит повышение результативности нормативного регулирования.
Практическая значимость диссертации подтверждается тем, что:
– разработаны организационная схема функционирования сельскохозяйственной кредитной кооперации в современных условиях, учитывающая введение государственного регулирования, института саморегулирования, интеграцию экономических механизмов (резервирования, страхования и гарантирования) в её ор-
ганизационно-экономический механизм, что позволяет исключить дублирование функций контроля и надзора, сформировать эффективное взаимодействие между государством и СКПК; функциональная модель организации контроля и надзора за деятельностью СКПК, основанная на принципе пропорционального регулирования, и предусматривающая выделение трех групп СКПК в зависимости от их иерархического уровня, среднегодового размера активов, численности и объемов привлеченных ими сбережений своих членов, дифференцированный подход к их регулированию с учетом существующих рисков; методические подходы к формированию консолидированного фонда защиты сбережений членов и ассоциированных членов СКПК, взносы в который осуществляются кооперативами пропорционально объему привлеченных ими сбережений и размеру процентных ставок по ним;
– предложены числовые значения альтернативных экономических нормативов деятельности СКПК в зависимости от продолжительности их функционирования (до двух лет и свыше двух лет), методика и формула для расчета интегрального индекса их соответствия нормативным значениям, градация его значений, что позволило определить зоны (зона устойчивости, зона нестабильности и зона риска), в которых работают СКПК; «дорожная карта» создания саморегулируемой организации СКПК; порядок формирования, размещения и использования экономических механизмов повышения устойчивости функционирования СКПК и их системы;
- сформированы предложения по усилению нормативного регулирования, организации государственного контроля и надзора за деятельностью СКПК, развитию института саморегулирования, введению стандартов деятельности СКПК и их саморегулируемых организаций, оказанию государственной поддержки, которые учитывались при подготовке федеральных законов, концепции и ведомственной целевой программы, практических рекомендаций в части развития сельскохозяйственной кредитной кооперации;
– обоснованы условия, механизмы и размеры государственной финансовой поддержки сельскохозяйственной кредитной кооперации для включения их в концепцию и целевую ведомственную программу по развитию сельскохозяйственной кооперации, учет которых будет способствовать росту числа действующих СКПК и объемов оказываемых ими услуг; приоритеты, сроки и направления комплексного развития сельскохозяйственной кредитной кооперации, что может быть использовано для повышения эффективности реализации государственной стратегии развития сельских территорий.
Методология и методы исследования. Теоретико-методологическую основу исследования составили фундаментальные положения теории кооперации, труды классиков экономической науки, публикации современных отечественных и зарубежных учёных, разработки научно-исследовательских институтов и учебных заведений, организаций развития кредитной кооперации по экономическим, институциональным и инфраструктурным аспектам формирования, функционирования, регулирования и развития сельскохозяйственной кредитной кооперации.
Исследование основано на принципах преемственности, комплексности, детерминированности. В нем были использованы абстрактно-логический, ретро-
спективный, экономико-статистический, монографический, аналитический, социологический методы исследования, табличные и графические приемы визуализации данных.
Информационной основой исследования послужили данные Федеральной службы государственной статистики России, Минсельхоза России, Банка России, Федеральной налоговой службы России, Союза сельских кредитных кооперативов, законодательные и нормативные акты Российской Федерации и её субъектов, концепции и целевые программы развития сельского хозяйства и сельскохозяйственной кооперации, научные публикации и результаты исследований различных международных и российских организаций, информационные ресурсы сети Интернет, а также конкретные данные выборочных обследований, годовых финансовых отчетов и управленческого учета СКПК, собранные лично автором.
Положения диссертации, выносимые на защиту. В работе защищаются следующие научные положения и результаты исследования, полученные автором:
- дополнены положения теории кооперации: доказано, что сельскохозяй
ственная кооперация обеспечивает перераспределение добавленной стоимости,
формируемой в агропродовольственных производственно-сбытовых цепочках, в
пользу сельскохозяйственных товаропроизводителей; раскрыта концепция фор
мирования организационных, экономических и институциональных условий
функционирования и развития сельскохозяйственной кредитной кооперации; дано
авторское определение экономических категорий «сельскохозяйственный кредит
ный потребительский кооператив» и «сельскохозяйственная кредитная коопера
ция»; доказана многофункциональная сущность СКПК;
- выявлены тенденции, и с использованием авторской методики и выбо
рочных обследований, дана оценка современного состояния СКПК и доказано их
влияние на развитие малых форм хозяйствования, обеспечение доступа сельского
населения к финансовым услугам;
- обоснована институциональная среда, обеспечивающая формирование ор
ганизационных и экономических основ функционирования сельскохозяйственной
кредитной кооперации в современных условиях;
- разработаны альтернативные экономические нормативы деятельности
СКПК и методика расчета интегрального показателя их соответствия норматив
ным значениям, повышающие эффективность нормативного регулирования дея
тельности СКПК;
обоснованы методологические подходы к формированию экономических механизмов, обеспечивающих имущественную ответственность СКПК по обязательствам перед своими членами и устойчивое функционирование сельскохозяйственной кредитной кооперации на различных иерархических уровнях;
разработана и доказана применимость функциональной модели организации контроля и надзора за деятельностью СКПК и их объединений, основанной на принципе пропорционального регулирования, обоснованы критерии отнесения СКПК к различным группам по уровню их регулирования;
- обоснованы перспективные направления и мероприятия, позволяющие
сформировать современную систему сельскохозяйственной кредитной коопера
ции в России.
Степень достоверности и апробация работы. Достоверность результатов работы обоснована корректным использованием теоретических и методологических подходов; массовых статистических и выборочных данных, обладающих репрезентативностью; научных методов обоснования и аргументации полученных результатов, выводов и рекомендаций.
Полученные результаты исследования доложены и получили одобрение на более чем 30 научно-практических конференциях и форумах в России и за рубежом в течение 2004-2016 гг.
Результаты диссертационного исследования, связанные с разработкой теоретических и методических положений, практических рекомендаций по развитию сельскохозяйственной кредитной кооперации в России:
применены при разработке проекта Федерального закона «О саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка» и новой редакции Федерального закона «О сельскохозяйственной кооперации», членом рабочих групп по разработке которых при Банке России и Минсельхозе России являлся автор;
использованы при подготовке Концепции развития кооперации на селе на период до 2020 года, принятой Первым Всероссийским съездом сельских кооперативов 21 марта 2013 года; проекта ведомственной целевой программы «О развитии сельскохозяйственной кооперации на 2014-2016 годы»; «дорожной карты» по развитию сельскохозяйственной кредитной кооперации в России, одним из разработчиков которых был соискатель;
применены в пакетах типовых документов для СКПК первого и второго уровней, методических материалах по созданию СКПК и саморегулируемых организаций ревизионных союзов сельскохозяйственных кооперативов, правилах (стандартах) проведения ревизионных проверок, подготовленных с участием соискателя и получивших распространение и внедрение в масштабе страны;
использованы в отчете ФГБНУ «Всероссийский институт аграрных проблем и информатики имени А.А. Никонова», подготовленного в соответствии с планом НИР РАСХН на 2011-2015 гг. (задание 01.08.03 «Разработать методы оценки эффективности программ сельского развития на федеральном и региональном уровнях»);
применены при подготовке учебного пособия, практикума и рабочей программы спецкурса «Сельскохозяйственная кредитная потребительская кооперация» под редакцией автора, которые внедрены в учебный процесс ведущих аграрных ВУЗов страны;
- апробированы и внедрены в ходе реализации международных проектов
«Программа развития сельской кредитной кооперации в России» (2004–2009 гг.),
«Развитие кредитной кооперации и агробизнеса на Северном Кавказе» (2005–2011
гг.), руководителем которых был соискатель.
Основные теоретические положения и прикладные результаты, изложенные в диссертации, нашли отражение в 65 печатных работах общим объёмом 93,5 авторских п.л., из них в 22 статьях в научно-практических журналах, включённых в перечень ВАК, в 8 методических пособиях и рекомендациях, в 7 учебниках и учебных пособиях и трех личных монографиях.
Структура диссертации состоит из введения, пяти глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. Работа изложена на 309 страницах компьютерного текста, содержит 49 таблиц, 37 рисунков и 8 формул, имеет 12 приложений. Список использованной литературы включает 305 источников.
Методология и методы исследования системы сельскохозяйственной кредитной кооперации
Ряд современных авторов, занимающихся исследованиями теоретических проблем кооперации, отмечают, что важно определиться с понятийным аппаратом, раскрывающим её сущность. По мнению В.П.Василенко, следует раскрыть “сущность сельскохозяйственной кооперации, кооператива, кооперативного движения и кооперативной системы” [24, с. 31]. Е.В.Худякова считает, что при рассмотрении теоретических основ кооперации важно определить сущность понятий “кооперация” и “кооператив” [273]. А.П.Ковбас отмечает, что кооперацию следует раскрывать в широком и узком смысле [78, с. 6]. А.В.Ткач выделяет простую и сложную кооперацию [243, с. 56]. И.А.Минаков дает несколько определений понятия “кооперация” - как формы организации труда, как формы организации производства и как формы производственных связей производителей [141, с. 6].
А.В.Чаянов, изучая сущность кооперации, отмечает, что понятие кооперация “должно быть расчленено на два понятия: кооперативное предприятие и кооперативное движение, и для каждого из них должны быть конструированы определяющие признаки” [275, с. 259].
Отмечая необходимость комплексного понимания сущности кооперации, академик А.А.Никонов отмечает, что “кооперация не партия, не профсоюз, не революционная организация. В основе кооперации эволюционная тактика и идеология, это не разрушительная, а созидательная сила. Сфера её деятельности – экономика. И она объединяет людей труда, физического и умственного, включая и сельскохозяйственную практику. Кооперативное движение – движение социальное, защитное” [151, с. 107]. Развивая эту мысль академик И.Н.Буздалов пишет, что “в экономической системе общества кооперативные формы объединения лежат в основе реализации основополагающих общечеловеческих ценностей: гражданских и экономических свобод, права частной собственности и личного интереса людей труда, эффективного хозяйствования на подлинно демократических основах и принципе социальной справедливости” [18, с. 3].
Мы остановимся на трех взаимосвязанных понятиях, на основе которых по 24 строено наше дальнейшее исследование: “сельскохозяйственная кооперация”, “сельскохозяйственный кооператив” и “система сельскохозяйственной кооперации” применительно к кредитной кооперации.
Понятие “кооперация” (от лат. cooperatio - сотрудничество) в экономической науке используется в различных значениях. Широкое распространение оно получило как форма организации труда людей, основанная на общественном разделении труда, при которой они совместно участвуют в одном, либо в разных, но связанных между собой производственных процессах. Экономическая сущность такой кооперации показана в работе К. Маркса «Капитал», в которой он пишет, что “результат комбинированного труда или вовсе не может быть достигнут единичными усилиями, или может быть осуществлён лишь в течение гораздо более продолжительного времени, или же лишь в карликовом масштабе. Здесь дело идёт не только о повышении путём кооперации индивидуальной производительной силы, но и о создании новой производительной силы, которая по самой своей сущности есть массовая сила” [131, с. 337].
Другое значение понятия “кооперация”, которое непосредственно связано с предметом нашего исследования, заключается в добровольном объединении экономических агентов на заранее оговоренных условиях (принципах) для совместного выполнения работ, либо оказания услуг. А.Н.Анцыферов считает, что “в широком смысле слова, кооперация есть не что иное, как конкретное приложение к хозяйственной деятельности людей принципа взаимопомощи” [5, с. 21]. Это “организованное сотрудничество, основанное на свободном соглашении, лишенное принудительного характера” [там же, с. 22]
А.В.Чаянов определяет кооперацию в данном аспекте как “широкое социальное движение, постоянно развивающееся, переходящее из одной фазы в другую, живущее в различных правовых и экономических условиях и сообразно им и состоянию своего развития образующее свои организационные формы” [276].
По мнению В.П.Василенко, “сущность сельскохозяйственной кооперации – это осознанная объективная необходимость объединения на основе добровольного членства людских ресурсов, имущества и денежных средств товаропроизводи 25 телей с целью сотрудничества в решении социально-экономических задач и защиты интересов членов кооперативной структуры” [24, с. 31].
С учетом вышеизложенного можно заключить, что сельскохозяйственная кредитная кооперация - это социально-экономическое явление, сущность которого состоит в добровольном взаимодействии и объединении сельскохозяйственных товаропроизводителей для оказания финансовой взаимопомощи (финансовых услуг) с учетом экономических интересов всех ее участников.
Определение понятия “кооператив” также имеет место у многих современных авторов. Они в значительной мере дублируют и реплицируют известные определения, данные М.И.Туган-Барановским, К.А.Пажитновым и А.В.Чаяновым.
М.И.Туган-Барановский определяет кооператив как “хозяйственное предприятие нескольких, добровольно соединившихся лиц, которое имеет своей целью не получение наибольшего барыша на затраченный капитал, но увеличение, благодаря общему ведению хозяйства, трудовых доходов своих членов или уменьшение расходов этих членов на их потребительские нужды” [246, с. 94].
Определяя сущность кооператива, К.А.Пажитнов отмечает, что это “есть такое добровольное соединение нескольких лиц, которое имеет своей целью совместными усилиями бороться с эксплуатацией со стороны капитала и улучшить положение своих членов в процессе производства, обмена или распределения хозяйственных благ, т.е. как производителей, потребителей или продавцов рабочей силы” [165, с. 40].
А.В.Чаянов, отмечая определенную полярность и выделяя важные организационные элементы в определениях, данных М.И.Туган-Барановским и К.А.Пажитновым, подчеркивает, что кооператив никогда не будет “самодовлеющим предприятием, имеющим собственные интересы, лежащие вне интересов создавших его членов: это предприятие, обслуживающее своих членов, которое являются его хозяевами и строют его управление так, чтобы оно было непосредственно ответственно перед ними и только перед ними” [275, с. 260].
Финансово-экономическое положение сельскохозяйственных кредитных кооперативов
Двойная система регулирования, контроля и надзора затрудняет деятельность СКПК, приводит к дополнительным операционным издержкам и конфликту интересов, не устраивает её участников. Возникла объективная необходимость в выработке и принятии согласованных позиций между Банком России, Минсель-хозом России и рынком СКПК по вопросам организации и основным механизмам (мероприятиям) контроля и надзора за их деятельностью.
Существующая избыточная и тяжелая конструкция по регулированию, контролю и надзору за деятельностью СКПК должна быть преобразована в механизм, дающий конкурентные преимущества СКПК на финансовом рынке, в котором, среди многих других аспектов, будет четкое разграничение и координация функций всех участников данного процесса. Предлагаемые для этого нами меры раскрыты в последующих разделах диссертационной работы.
Следующей составной частью организационно-экономического механизма функционирования СКПК является экономический механизм. Он состоит из целой группы элементов, каждому из которых отводится своя роль и свое место, каждый из них выполняет определенную функцию, направленную на достижение общей цели.
Учеными-экономистами высказывается несколько точек зрения относительно сущности экономического механизма. Так, А.Семин определяет его как взаимосвязь, возникшую между различными экономическими явлениями. Он пишет, что “механизмы представляют собой систему взаимосвязанных экономических явлений, возникших в определенных условиях под воздействием начального импульса” [219, с. 37]. А.И.Колобова и С.П.Воробьев полагают, что экономический механизм представляет собой “совокупность методов, приемов, средств экономического влияния на рост и повышение эффективности производства и вклю 59 чает в себя множество элементов, органически связанных между собой и влияющих друг на друга” [82, с. 177].
Применительно к субъектам хозяйственной деятельности О.А.Родионова отмечает, что экономический механизм формируется с целью обеспечения взаимной согласованности действий и организационной направленности всех структурных звеньев организации, осуществляющей свою деятельность на принципах коммерческого и хозяйственного расчета [203]. В качестве рычагов экономического механизма она выделяет экономические нормативы и пропорции распределения экономических и финансовых результатов деятельности подразделений и организации в целом. По мнению других авторов, экономический механизм “представляет собой совокупность взаимосвязанных и взаимодополняющих экономических норм, нормативов и правил взаимодействия” [91, с. 216].
И.Н.Буздалов экономический механизм определяет как “конкретное выражение экономических отношений во взаимодействии с производительными силами, представляющие собой основанную на интересах совокупность объективно обусловленных методов, рычагов и инструментов” [19, с. 88]. М.Ю.Мишина под этим термином понимает “организационно-экономические формы комплексного использования совокупности объективно обусловленных законами рынка методов, рычагов и инструментов регулирования и стимулирования воспроизводственного процесса во взаимосвязи с производительными силами” [142, с. 9].
Ряд авторов считают, что “экономический механизм хозяйствования представляет собой совокупность экономических рычагов, позволяющих на различных уровнях управления активно воздействовать на производство в целях достижения стоящих перед обществом экономических и социально-политических задач” [52, с. 7].
Обобщая приведенные выше определения, следует отметить, что экономический механизм включает те экономические рычаги, формы, методы и стимулы, с помощью которых обеспечивается определенная направленность данного процесса, действия, явления в соответствии с поставленными целями, задачами, интересами. Экономический механизм следует также рассматривать на двух уровнях:
СКПК и системы сельскохозяйственной кредитной кооперации. На уровне СКПК он состоит из следующих элементов: пай (обязательный, дополнительный, приращенный) члена кооператива и пай ассоциированного члена; кооперативные выплаты и дивиденды; неделимые фонды, включая резервный фонд, резервы на возможные потери по займам, фонды потребления и развития; фонд финансовой взаимопомощи; членские взносы на содержание кооператива; поручительство, залоговое обеспечение, страхование; фонд заработной платы и премирования специалистов и т.д.
Экономический механизм функционирования системы сельскохозяйственной кредитной кооперации включает в себя следующие элементы: внутренние и базовые стандарты (правила), экономические нормативы деятельности СКПК; гарантийные и залоговые фонды; бюджетная поддержка (субсидии и субвенции) и т.д.
Учитывая, что кредитные кооперативы оказывают финансовые услуги, рассмотрение экономического механизма без его взаимосвязи с финансовым механизмом недостаточно. В частности, Р.С.Габдуалиева отмечает, что суть организационно-экономических отношений “заключается в установлении правильных соотношений различных методов и рычагов воздействия, в том числе ценового и финансово-кредитного механизмов, системы страхования и налогов, бюджетной поддержки и инвестиций в АПК” [38, с. 13].
И.Т.Балабанов под финансовым механизмом понимает часть организационно-экономического механизма предприятия – “систему действия финансовых рычагов, выражающуюся в организации, планировании и стимулировании использования финансовых ресурсов” [10, с. 25]. К элементам финансового механизма А.Д.Шеремет и Р.С.Сайфулин относят “финансовые отношения, возникающие при кредитовании, инвестировании, налогообложении, страховании, текущем финансировании, начислении и выплате фонда оплаты труда и т.п.; финансовые рычаги, в качестве которых используются цена, прибыль, налоги, дивиденды и т.п.; финансовые методы, на которых базируются формирование, учет и контроль финансовых ресурсов, распределение финансовых ресурсов и денежных средств (выручки от продаж); законодательное, нормативно-правовое, информационное и методическое обеспечение управления” [283, с. 13-14].
Таким образом, при раскрытии организационно-экономического механизма функционирования СКПК и их системы, в качестве составной его части следует рассматривать и финансовый механизм.
Организация регулирования деятельности сельскохозяйственных кредитных кооперативов
В этот период наблюдалось даже некоторое оживление в деятельности кредитной кооперации. Принятый 24 августа 1924 года закон “О сельскохозяйственной кооперации” разрешал сельскохозяйственным товариществам осуществлять кредитные операции. Это сразу же сказалось на росте универсальных сельскохозяйственных кооперативов, обладающих функциями кредитования, и кооперативных кредитных товариществ. Так, с января 1924 года по июль 1925 года число кредитных сельскохозяйственных товариществ выросло в 1,5 раза (до 11 тысяч), часть которых была организована вновь, а часть - посредством преобразования универсальных сельскохозяйственных кооперативов [20].
Как отмечают ряд исследователей [204], во второй половине 1920-ых годов появились противоречия между системой сельскохозяйственного кредитования Центрального сельскохозяйственного банка (ЦСХБ) и сельскохозяйственными кредитными товариществами, работающими на кооперативных принципах. Это противоречие проявлялось в том, что общества сельхозкредита, действовавшие на региональном уровне, стремились к установлению связей непосредственно с кредитными товариществами, минуя их кооперативные союзы, предоставляли им кредиты с условием их возврата сельхозпродукцией, минуя кооперативы.
Желание обществ сельхозкредита установить непосредственные взаимоотношения с низовым звеном сельскохозяйственной кооперации обосновывалось тем, чтобы исключить промежуточное звено в прохождении кредитов (общество сельхозкредита – кредитное товарищество – крестьянский двор). Однако избежать промежуточного звена по линии государственного кредитования не удалось – были созданы отделения и агентства общества сельхозкредита, действующие на районном уровне [там же].
В этих условиях сторонники кооперации, наоборот, считали, что необходимо существенно изменить организацию государственной системы сельскохозяйственного кредитования таким образом, чтобы отделения и агентства общества сельхозкредита передали свои полномочия районным союзам сельскохозяйственной кредитной кооперации. По их мнению, это устранило бы противоречия в системе сельскохозяйственного кредитования, остановило бы дезинтеграцию низового звена сельскохозяйственной кооперации [там же].
На январском 1925 г. заседании Политбюро, а позднее и на XIV партконференции поднимались вопросы организации сельскохозяйственного кредитования и кооперации. Однако эти усилия оказались краткосрочными и не привели к усилению роли кооперации. Одной из причин этого явилось то, что не был решен вопрос о привлечении средств (сбережений) населения в кредитную кооперацию.
Определенное позитивное влияние на сельскохозяйственную кредитную кооперацию оказало принятое 18 января 1927 года Постановление ЦИК и Совета народных комиссаров СССР “О принципах построения кредитной системы” [185], которое разграничивало полномочия в системе кредитования. Руководство кредитной системой возлагалось на Государственный банк СССР. Центральный сельскохозяйственный банк осуществлял сельскохозяйственное кредитование на производственные и сбытовые цели крестьянских хозяйств и сельскохозяйственных кредитных товариществ.
Понимая важность привлечения средств населения в кредитную кооперацию, данным постановлением было утверждено “Положение о кооперативном кредите”, которое укрепляло кооперативные начала в организации кредитования и установило гарантии сохранения тайны вкладов. Справки о состоянии вкладов выдавались только самим вкладчикам, или судебным и следственным органам, взыскание на вклады допускалось только по особому распоряжению суда [224]. Одновременно было принято “Положение об обеспечении возврата вкладов, внесенных в сельскохозяйственные кредитные товарищества”. Данное положение определяло, что в случае ликвидации сельскохозяйственных кредитных товариществ, входящих в систему сельхозкредита, возврат вкладов предусматривался из гарантийного фонда через общества сельхозкредита или сельскохозяйственные кредитные союзы [225].
Однако, относительно благоприятный период для сельскохозяйственной кооперации продлился недолго. В 1928 году был введен разрешительный порядок регистрации кредитных товариществ (раньше существовал явочный порядок регистрации). В феврале 1929 года было принято постановление ЦИК и СНК СССР “О системе сельскохозяйственного кредита” [187], в котором предусматривалось дальнейшее усиление роли ЦСХБ, которому были подчинены сельскохозяйственные кредитные кооперативные союзы. Реализация данного постановления привела к передаче средств сельскохозяйственных кредитных товариществ государственным кредитным учреждениям. В июне 1929 года были сокращены налоговые льготы для кредитных организаций.
В конечном счете, ликвидация кооперативных союзов, аннулирование самостоятельности первичных кредитных товариществ, уменьшение налоговых льгот, усиление партийного диктата над руководством кооперативами усугубили имеющиеся проблемы и привели к дезорганизации их работы, что способствовало разрушению кооперативной системы в целом. В 1930 году этот процесс приобрел необратимый характер. 30 января 1930 г. ЦИК и СНК СССР приняли постановление “О кредитной реформе” [186], в соответствии с которым были ликвидированы сельскохозяйственные кредитные кооперативные союзы и реорганизованы сельскохозяйственные кредитные товарищества, которым отводилась роль низовых расчетных центров в финансовом обслуживании деревни.
Расширение функциональных возможностей и источников финансирования сельскохозяйственных кредитных кооперативов
Сельскохозяйственные кредитные кооперативы имеют многофункциональную экономическую сущность. С одной стороны, они являются некоммерческими организациями, действующими на основе кооперативных принципов. С другой стороны, они являются финансовыми организациями и оказывают финансовые услуги на принципах самоокупаемости и расширенного воспроизводства. С третьей стороны, они имеют социальную направленность и способствуют социально-экономическому развитию территорий, на которых работают. Отмеченные особенности СКПК, а также необходимость защиты потребителей финансовых услуг (заемщиков) обусловливают необходимость иметь особую систему регулирования, контроля и надзора за их деятельностью [123].
Выделяются два вида регулирования: государственное регулирование и саморегулирование. Саморегулирование представляет собой эффективный механизм взаимодействия рынка СКПК и государства. Развитие и внедрение механизмов саморегулирования предпринимательской и профессиональной деятельности с обязательным членством в саморегулируемых организациях рассматривается “в качестве одного из способов снятия излишних административных барьеров. Как правило, институт саморегулирования используется в качестве альтернативы государственному лицензированию или иным «разрешительным» механизмам” [198].
Концепция совершенствования механизмов саморегулирования, утвержденная Правительством РФ 30 декабря 2015 года, предусматривает, что “Вырабатывая и принимая правовые нормы, регулирующие определенную сферу деятельности, и обеспечивая при этом необходимый уровень защиты как прав непосредственных потребителей товаров (работ, услуг) в этой сфере деятельности, так и прав всего общества в целом, государство вправе передать свои функции защи 178 ты общественного интереса саморегулируемым организациям, на законодательном уровне установив необходимые дополнительные требования к этим организациям. Вместе с тем переход к саморегулированию не означает для отрасли полной свободы от государства” [там же].
Государственное регулирование, контроль и надзор осуществляется посредством принятия соответствующего законодательства, введения регулятора, установления обязательных финансовых нормативов, регламентов деятельности СКПК и их объединений, организации мониторинга и выездных проверок.
Для современной системы сельскохозяйственной кредитной кооперации характерна трехуровневая организация регулирования. Первый уровень - это сами кооперативы (устав и иные внутренние регламентирующие документы), второй уровень - это саморегулируемые организации (правила и стандарты деятельности), третий уровень - это орган государственного регулирования деятельности кредитных кооперативов и их союзов (ассоциаций) и иных объединений, в том числе саморегулируемых организаций.
На первых двух уровнях регулирование, дополнительно к формальным институтам, осуществляется посредством принятия пруденциальных норм (внутренних стандартов). Пруденциальные нормы - это стандарты деятельности организаций, определяемые из соображений здравого смысла и рационального поведения. На практике руководство большинства СКПК и их объединений методом “проб и ошибок” пришло к пониманию важности этих стандартов.
Консультативная группа Всемирного банка (CGAP) выработала основополагающие принципы пруденциального регулирования и надзора за микрофинансированием [97]. Эти принципы в полной мере применимы и к деятельности кредитных кооперативов. Их сущность сводится к следующему: - пруденциальные нормы деятельности должны вводиться постепенно, по мере развития кредитных кооперативов; пруденциальные нормы и требования должны разрабатываться исходя из характера экономической деятельности и устанавливаться с учетом специфики деятельности кредитных кооперативов; - к кредитным кооперативам с ограниченным числом членов или действующих на уровне местного сообщества не следует применять жестких пруденциальных норм и требований, не следует устанавливать жесткие требования к нормам резервирования.
Учет указанных принципов имеет важное значение для обоснования необходимого и достаточного уровня регулирования с учетом развития саморегулирования и внутрисистемных механизмов, способствующих повышению устойчивости системы в целом.
Третий уровень принимает нормативно-правовые акты, исполнение которых является обязательным. Проведенное нами обследование, описанное в разделе 2.1, показало, что еще несколько лет назад большинство из опрошенных руководителей СКПК высказалось против немедленного введения государственного регулирования деятельности СКПК (Таблица 33).